Модель налоговой устойчивости предприятия
DOI:
https://doi.org/10.17059/2018-2-27Ключевые слова:
налоговая устойчивость, финансовая устойчивость, факторы, количественная оценка, взаимосвязь, показатели оценки налоговой устойчивости, отклонения, модель, управление, имитационное моделированиеАннотация
В работе обосновывается возможность и необходимость введения в научный оборот новой категории «налоговая устойчивость», обусловливающей способность предприятия отвечать по своим налоговым обязательствам, несмотря на воздействующие на него экономические возмущения внешней и внутренней среды, поддерживая при этом намеченный режим функционирования. Исследование сущности вводимой категории позволило установить ее взаимозависимость с финансовой устойчивостью, выделить состав экзо- и эндогенных факторов, вызывающих изменение состояния налоговой устойчивости, предопределяя ее сжатие и расширение, обосновать наличие у исследуемой категории таких характеристик, как локальность и глобальность, обосновать необходимость выделения ее временных характеристик (оперативная, тактическая, стратегическая), предопределить, что данная категория нуждается в количественном представлении. Предлагаются показатели для оценки налоговой устойчивости предприятия. Обосновывается, что количественную оценку налоговой устойчивости можно представлять следующими показателями: коэффициент покрытия налоговых платежей, структурный коэффициент налоговой задолженности и уплаченных налоговых платежей, темп роста налоговой задолженности. Модели определения названных показателей представлены в работе и обоснована возможность управления ими. Количественная оценка налоговой устойчивости на основе разработанной системы показателей должна производиться в плановом и фактическом режиме с последующим нивелированием возникающих отклонений. Данная задача носит комплексный характер, охватывая все этапы управления налоговой устойчивостью. Налоговая устойчивость может измеряться на промежутках разной временной деятельности, соответственно, технология функционирования системы управления должна ориентироваться на стратегический, тактический и оперативный уровни. Практическое применение результатов выполненного исследования обеспечит предприятиям возможность выполнять свои налоговые обязательства.Библиографические ссылки
Aristarkhova, M. K. & Zueva, M. S. (2014). Otsenka nalogovedeniya predpriyatiya [Assessment of enterprise’s tax activities]. Vestnik UGATU [Bulletin of the Ufa State Aviation Technical University], 1, 167–173. (In Russ.)
Aristarkhova, M. K., Zueva, M. S. & Perevezentseva, A. Yu. (2015). Nalogovaya ustoychivost kak odna iz kharakteristik nalogovedeniya predpriyatiya. Kontseptsiya ee otsenki [Tax stability as one of the characteristics of the enterprise’s taxation. The concept of its evaluation]. Sovremennaya nalogovaya sistema: sostoyanie, problemy i perspektivy razvitiya [Modern tax system: the state, problems and development prospects], 9, 7–17. (In Russ.)
Aristarkhova, M. K. & Poroshin, Yu. G. (2009). Modelirovanie pokazateley upravleniya innovatsionnoy deyatelnostyu promyshlennogo predpriyatiya [Modelling of system of indicators of management by innovative activity of the industrial enterprise]. Vestnik UGATU [Bulletin of the Ufa State Aviation Technical University], 3(2), 88–97. (In Russ.)
Aristarkhova, M. K. & Gunyakova, A. A. (2010). Organizatsionno-ekonomicheskiy aspekt korporativnogo nalogovogo menedzhmenta: monografiya [The organizational and economic aspect of corporate tax management: a monograph]. Ufimsk. gos. aviats. tekhn. un-t [Ufa state. aviats. tech. un-t]. Ufa : UGATU Publ., 171. (In Russ.)
Savitskaya, G. V. (2002). Analiz khozyaystvennoy deyatelnosti predpriyatiya [Analysis of the economic activity of the enterprise]. Minsk: Novoye znanie Publ., 704. (In Russ.)
Antysheva, E. R. (2006). Politika upravleniya finansovymi riskami na predpriyatii [The policy of financial risk management at the enterprise]. Sibirskaya finansovaya shkola [Siberian Financial School], 4, 77–78. (In Russ.)
Lapin, V. N. (2010). K voprosu o sisteme nalogovogo upravleniya [Tax administration system]. Vestnik Saratovskogo gosudarstvennogo sotsialno-ekonomicheskogo universiteta [Vestnik of Saratov State Socio-Economic University], 4, 83–87. (In Russ.)
Tsibareva, M. E. (2008). Soderzhanie ponyatiya “ekonomicheskaya” firmy [Contents of the concept of «economic stability» of the firm]. Vestnik SamGU [Vestnik of Samara State University], 7, 195–202. (In Russ.)
Karataev, A. S. (2010). Faktory, vliyayushchie na nalogovyy potentsial krupneyshego nalogoplatelshchika [Factors which Influence the Development of Tax Opportunity of the Largest Taxpayer]. Finansy [Finance], 1, 42–47. (In Russ.)
Borodin, V. A. & Malakhov, P. V. (2009). Nalogovaya nagruzka kak sostavlyayushchaya finansovoy ustoychivosti predpriyatiya [Tax load as the component of the financial stability of the enterprise]. Ekonomicheskiy analiz: teoriya i praktika [Economic Analysis: Theory and Practice], 32, 10–16. (In Russ.)
Kvaginidze, V. S., Mansurov, A. A. & Cherkasov, A. V. (2011). Faktory i printsipy, opredelyayushchie kachestvo upravlencheskikh resheniy na predpriyatii [Factors and principles that determine the quality of managerial decisions at the enterprise]. Gornyy informatsionno-analiticheskiy byulleten. Nauchno-tekhnicheskiy zhurnal [Mining Informational and Analytical Bulletin (Scientific and Technical Journal)], 12(3), 109–112. (In Russ.)
Kirov, A. V. (2011). Upravlenie finansovoy ustoychivostyu predpriyatiya: teoreticheskie aspekty [Financial stability management: theoretical aspects]. Vestnik Volgogradskogo gosudarstvennogo universiteta [Science Journal of Volgograd State University. Global economic system], 1, 155–159. (In Russ.)
Gukova, A. V., Kirov, A. V. (2011). Faktory finansovoj ustojchivosti firmy [Factors of enterprise financial stability]. Finansy i kredit [Finance and credit], 4 (21), 27-32.
Kuzmin, M. Yu. (2012). Faktory kachestva v kontseptsii razrabotki i prinyatii upravlencheskikh resheniy [Quality factors in the concept development and management decisions]. Modernizatsiya. Innovatsii. Razvitie [Modernization. Innovation. Research], 9, 118–120. (In Russ.)
Panyagina, A. E. (2013). Rezervirovanie kak metod upravleniya finansovymi riskami organizatsii [Reservation as a method of control over financial risks of the organization]. Sibirskaya finansovaya shkola [Siberian Financial School], 1, 61–64. (In Russ.)
Popova, G. L. (2014). Evolyutsiya traktovki kategorii “nalogovyy potentsial” [Evolution of interpretation of the tax potential category]. Finansy i kredit [Finance and credit], 38, 15–25. (In Russ.)
Sobchenko, N. V. (2011). Kompleksnaya metodika otsenki ekonomicheskoy ustoychivosti predpriyatiy na osnove innovatsionnoy aktivnosti [Complex technique of the estimation of economic stability of enterprises on the basis of innovative activity]. Nauchnyy zhurnal KubGAU [Scientific Journal of KubSAU], 67, 1–9. (In Russ.)
Belova, E. L. & Popelyshko, T. M. (2015). Upravlenie finansovoy ustoychivostyu organizatsii [Management of financial stability of the organization]. Sovremennaya nauka. Aktualnyye problemy i puti ikh resheniya [Modern science: actual problems and ways of their solution], 4, 115–118. (In Russ.)
Sushkova, I. (2012). Teoriya i praktika upravleniya nalogovymi riskami [Theory and practice of tax risk management]. Izvestiya Saratovskogo universiteta [Izvestiya of Saratov University], 1(12), 63–67. (Series: Economics. Management). (In Russ.)
Toporkov, A. M. (2010). Mekhanizm upravleniya ekonomicheskoy ustoychivostyu promyshlennogo predpriyatiya [Regulation mechanism of enterprise’s economic stability]. Vestnik Saratovskogo gosudarstvennogo sotsialno-ekonomicheskogo universiteta [Vestnik of Saratov State Socio-Economic University], 2, 80–82. (In Russ.)
Chekulaeva, E. N. (2012). Vyyavlenie i predotvrashchenie nalogovykh riskov v organizatsiyakh [Identification and prevention of tax risks in the organizations]. Vestnik Chuvashckogo universiteta [Bulletin of the Chuvash University], 4, 505–509. (In Russ.)
Shmidt, A. V. (2011). Metody upravleniya ekonomicheskoy ustoychivostyu promyshlennogo predpriyatiya [Methods of managing the economic stability of an industrial enterprise]. Voprosy ekonomiki i prava [Economic and Law Issues], 3, 218–222. (In Russ.)
Nussim, J. & Tabbach, A. (2014). Tax-Loss Mechanisms. The University of Chicago Law Review, 81(4), 1509–1567.
Dyreng, S. D., Hanlon, M. & Maydew, E. (2010). The Effects of Executives on Corporate Tax Avoidance. The Accounting Review, 85(4), 1163–1189.
Jorion, P. (2010). Risk Management. Annual Review of Financial Economics, 2, 347–365.
Robinson, J., Sikes, S. & Weaver, C. (2010). Performance Measurement of Corporate Tax Departments. The Accounting Review, 85(3), 1035–1064.
Shin, H. (2009). Securitisation and Financial Stability. The Economic Journal, 119(536), 309–332.
Collis, D., Young, D. & Goold, M. (2007). The Size, Structure, and Performance of Corporate Headquarters. Strategic Management Journal, 28(4), 383–405.
Phillips, J. (2003). Corporate Tax-Planning Effectiveness: The Role of Compensation-Based Incentives. The Accounting Review, 78(3), 847–874.
Andrew, L. & Berkin, Ye. J. (2003). Tax Management, Loss Harvesting, and HIFO Accounting. Financial Analysts Journal, 59(4), 91–102.
Загрузки
Опубликован
Как цитировать
Выпуск
Раздел
Лицензия
Copyright (c) 2018 Аристархова Маргарита Константиновна, Зуева Ольга Константиновна, Зуева Мария Сергеевна
Это произведение доступно по лицензии Creative Commons «Attribution» («Атрибуция») 4.0 Всемирная.
