Исследования влияния налогового образования и осведомлённости на налоговую дисциплину студентов во Вьетнаме
DOI:
https://doi.org/10.17059/ekon.reg.2025-4-19Ключевые слова:
налоговая осведомленность, налоговая дисциплина, налоговое образование, налогоплательщики, налоговая политика, страны с развивающейся экономикойАннотация
Во Вьетнаме несоблюдение налогового законодательства является серьёзной проблемой, которая приводит к недополучению налогов, поэтому повышение налоговой дисциплины граждан имеет большое значение для экономического роста страны. При этом данная проблематика недостаточно изучена применительно к странам с формирующейся экономикой, таким как Вьетнам. В настоящем исследовании рассматривается взаимосвязь между налоговым образованием и налоговой дисциплиной, при этом особый акцент делается на роли налоговой грамотности среди студентов как будущих налогоплательщиков. Исследование построено на количественном анализе результатов опроса 513 студентов из различных вузов страны. Анкетирование осуществлялось как напрямую, через электронную почту, так и через онлайн-платформы для обеспечения разнообразия ответов. Данные обрабатывались с использованием программного пакета SPSS 25; надёжность измерений оценивалась с помощью коэффициента Кронбаха, модель измерений проверялась с помощью конфирматорного факторного анализа. Результаты структурного моделирования показали значимость налоговой осведомлённости, поскольку она выполняет роль связующего звена между налоговым образованием и налоговой дисциплиной, то есть повышение налоговой осведомленности положительно влияет на поведение налогоплательщиков (коэффициент = 0.777*, p = 0.000). При этом само по себе налоговое образование прямого влияния на налоговую дисциплину не имеет (p = 0.218). Показано, как налоговое образование через повышение осведомлённости влияет на налоговую дисциплину. На основе полученных результатов предложены следующие рекомендации для развития региональной налоговой политики: (1) совершенствование программ налогового образования через повышение прозрачности и внедрение соответствующих технологий; (2) включение налогового образования в учебный план на младших курсах вузов; (3) использование интерактивных онлайн платформ для повышения доступности налоговой информации. Эти меры направлены на стимулирование налоговой дисциплины и поддержку устойчивого экономического роста во Вьетнаме и других странах с развивающейся экономикой.
Библиографические ссылки
Albert, A., & Fadjarenie, R. A. (2022). Early tax education: Could it change the future compliance behavior?. International Journal of Evaluation and Research in Education, 11 (4), 1912–1922. https://doi.org/10.11591/ijere.v11i4.22241
Allingham, M. G., & Sandmo, A. (1972). Income tax evasion: A theoretical analysis. Journal of Public Economics, 1 (3–4), 323–338. https://doi.org/10.1016/0047–2727(72)90010-2
Alm, J., & Torgler, B. (2011). Do ethics matter in tax compliance? Journal of Business Ethics, 101 (4), 635–651. https://doi.org/10.1007/s10551-011-0761-9
Andreoni, J., Erard, B., & Feinstein, J. (1998). Tax compliance. Journal of Economic Literature, 36 (2), 818–860.
Batrancea, L., Nichita, A., Olsen, J., Kogler, C., Kirchler, E., Hoelzl, E., Weiss, A., Torgler, B., Fooken, J., Fuller, J., Schaffner, M., Banuri, S., Hassanein, M., Alarcón-García, G., Aldemir, C., Apostol, O., Weinberg, D. B., Batrancea, I., Belianin, A. … Zukauskas, S. (2019). Trust and power as determinants of tax compliance across 44 nations. Journal of Economic Psychology, 74, 102191. https://doi.org/10.1016/j.joep.2019.102191
CEIC Data. (2025). Vietnam Tax revenue: % of GDP, 2010–2024. CEIC Data Database. https://www.ceicdata.com/en/indicator/vietnam/tax-revenue—of-gdp?utm_source=chatgpt.com (Date of access: 11.02.2025).
Cung, N. H. (2019). Gross domestic product per capita and individual income tax revenue: Empirical evidence from Vietnam. International Journal of Business and Economics Research, 8 (6), 369–374. https://doi.org/10.11648/j.ijber.20190806.16
Ermawati, N. (2018). The effect of religiosity, taxpayer awareness and knowledge of taxation on taxpayer compliance. Jurnal STIE Semarang, 10 (1), 106–122. https://doi.org/10.33747/stiesmg.v10i1.89
Festinger, L. (1962). A theory of cognitive dissonance. Stanford University Press, 1962.
General Department of Taxation. (2023). Annual Tax Performance Report. Hanoi: Ministry of Finance.
Hardika, N. S., Wicaksana, K. A. B., & Subratha, I. N. (2021). The impact of tax knowledge, tax morale, tax volunteer on tax compliance. Proceedings of the International Conference on Applied Science and Technology on Social Science (ICAST-SS 2020) (pp. 98–103). Atlantis Press. https://doi.org/10.2991/assehr.k.210424.020
Hong, N. T. P. (2023). Suggestions for the city from examining impacts of non-economic factors affecting voluntary tax compliance — case of Vietnam businesses. International Journal of Professional Business Review, 8 (3), e0934. https://doi.org/10.26668/businessreview/2023.v8i3.934
Ishak, S. N., Azemi, A., Yunus, M. H. S. M., & Talib, N. A. (2023). The impact of tax awareness and tax knowledge on tax non-compliance from the perspective of potential taxpayers. Advanced International Journal of Business Entrepreneurship and SMEs, 5(18), 11–21. https://doi.org/10.35631/aijbes.518002
Kirchler, E., Hoelzl, E., & Wahl, I. (2008). Enforced versus voluntary tax compliance: The “slippery slope” framework. Journal of Economic Psychology, 29(2), 210–225. https://doi.org/10.1016/j.joep.2007.05.004
Kirchler, E., Niemirowski, A., & Wearing, A. (2006). (2006). Shared subjective views, intent to cooperate and tax compliance: Similarities between Australian taxpayers and tax officers. Journal of Economic Psychology, 27(4), 502–517. https://doi.org/10.1016/j.joep.2006.01.005
Kogler, C., Olsen, J., Osman, M., & Zeelenberg, M. (2023). The effect of transparent unequal penalty rates on safety compliance for different-sized businesses. Behavioural Public Policy, 9 (4), 745–761. https://doi.org/10.1017/bpp.2022.42
Kurniawan, D. (2020). The influence of tax education during higher education on tax knowledge and its effect on personal tax compliance. Journal of Indonesian Economy and Business, 35 (1), 57–72. https://doi.org/10.22146/jieb.54292
Leigh, J. P., Moss, S. J., Mizen, S. J., FitzGerald, E. A., Brundin-Mather, R., De Grood, C., Dodds, A., Stelfox, H. T., & Fiest, K. M. (2023). Exploring the influence of behavioural, normative and control beliefs on intentions to adhere to public health guidelines during the COVID-19 pandemic: a qualitative interview based study. BMC Public Health, 23 (1), 464. https://doi.org/10.1186/s12889-023-15344-0
Mascagni, G., Santoro, F., & Mukama, D. (2024). Teach to comply? Evidence from a taxpayer education program in Rwanda. International Tax and Public Finance, 32 (1), 120–162. https://doi.org/10.1007/s10797-023-09809-6
Mohamed, A. M. G., & Gan, S. (2024). Impact of mandatory audits of small-and medium-sized enterprises on their income tax compliance: Evidence from the Egyptian SME stock market. Journal of Risk and Financial Management, 17 (7), 278. https://doi.org/10.3390/jrfm17070278
Nguyen, T. T. L., Mac, Y. T. H., Cuong, T. T., & Nguyen, M. T. H. (2024). The impact of tax awareness on tax compliance: Evidence from Vietnam. Journal of Tax Reform, 10 (2), 214–227. https://doi.org/10.15826/jtr.2024.10.2.165
Niyorugira, E. (2024). The effect of taxpayer awareness on tax compliance in Rwanda (Case Study: Kigali Sector 2022). International Journal of Research and Innovation in Social Science, 8 (4), 618–638. https://doi.org/10.47772/ijriss.2024.804047
Nuryadi, N., Cahyono, D., & Sanosra, A. (2024). Influence of tax socialization, services, and trust on compliance via tax knowledge. Sentralisasi, 13 (3), 218–237. https://doi.org/10.33506/sl.v13i3.3618
Rahmayanti, N. P., Sutrisno, T., & Prihatiningtias, Y. W. (2020). Effect of tax penalties, tax audit, and taxpayer awareness on corporate taxpayers’ compliance moderated by compliance intentions. International Journal of Research in Business and Social Science, 9 (2), 118–124. https://doi.org/10.20525/ijrbs.v9i2.633
Slemrod, J. (2019). Tax compliance and enforcement. Journal of Economic Literature, 57 (4), 904–954. https://doi.org/10.1257/jel.20181437
Susanto, Y. K., & Fiorita, I. (2023). Taxpayer compliance: Taxpayer behavior analysis and tax awareness as a mediating in Indonesia. Jurnal Bisnis dan Akuntansi, 25 (1), 197–206. https://doi.org/10.34208/jba.v25i1.2067
Tahar, A., Yunianto, A., Sofyani, H., Simorangkir, P., Remalya, V. D., & Az-Zahro, S. F. (2023). The impact of perceptions of corruption and trust in government on Indonesian MSMEs’ compliance with tax laws. Journal of Tax Reform, 9 (2), 278–293. https://doi.org/10.15826/jtr.2023.9.2.142
World Bank. (2023). World Development Indicators. https://data.worldbank.org/indicator (Date of access: 10.02.2025).
World Bank. (2024). Tax revenue (% of GDP) — Viet Nam. World Development Indicators. https://data.worldbank.org/indicator/GC.TAX.TOTL.GD.ZS?locations=VN (Date of access: 11.02.2025).
Загрузки
Дополнительные файлы
Опубликован
Как цитировать
Выпуск
Раздел
Лицензия
Copyright (c) 2025 Thi Hai Yen Mac
Это произведение доступно по лицензии Creative Commons «Attribution» («Атрибуция») 4.0 Всемирная.
