Возможности развития налогового потенциала субъектов Российской Федерации
DOI:
https://doi.org/10.17059/2019-3-23Ключевые слова:
налоговый потенциал, налоги, налоговые льготы доходный потенциал, инвестиционная привлекательность, налоговая база, инвестиционный налоговый кредит, план мероприятий, бизнес-акселератор, налоговые поступления, региональный бюджет, инновационная деятельностьАннотация
Проблема развития налогового потенциала субъектов Российской Федерации имеет ключевое значение в контексте социально-экономической нестабильности страны, в результате которой возможности финансовой поддержки региональных бюджетов со стороны Федерации могут быть весьма ограниченны. Обобщение лучшей практики развития налогового потенциала в совокупности с новыми авторскими подходами и рекомендациями позволит определить основные пути совершенствования налогово-бюджетной политики региональных властей. В статье рассмотрены возможности и направления дальнейшего развития налогового потенциала субъектов Российской Федерации с целью повышения их бюджетной обеспеченности. Особое внимание уделяется анализу мер, направленных на расширение существующей налоговой базы, а также на развитие инвестиционного климата региона с целью привлечения потенциальных налогоплательщиков. В контексте действующего законодательства субъектов Российской Федерации выявлены резервы мобилизации налоговых доходов. Отдельный раздел статьи посвящен применению стимулирующих налоговых льгот и разработке комплексного подхода к проведению оценки их эффективности. С точки зрения улучшения инвестиционной привлекательности субъектов Российской Федерации рассмотрены возможности не только применения инвестиционного налогового кредита и дифференциации ставок по налогу на прибыль, но и создания фондов производства импортозамещающей продукции на территории региона. По результатам анализа лучшей отечественной практики в области налогообложения и законодательной базы 85 субъектов Российской Федерации разработаны предложения, направленные на развитие приоритетных отраслей экономики и основанные, в частности, на привлечении инвестиций за счет развития новых моделей и дополнительных форм государственной поддержки инвестиционной и инновационной деятельности. Данные предложения могут быть особенно актуальны для российских регионов с низким уровнем бюджетной обеспеченности и недостаточной сбалансированностью бюджетов. В исследовании использовались методы эмпирического и статистического исследования, синтеза теоретического и практического материала, формальной логики. Обработка и систематизация информации произведены посредством применения метода группировок, сравнительного и логического анализа.Библиографические ссылки
Bukharsky, V. V., Vetrova, E. Yu. & Lavrov, A. M. (2017). Korelyatsionnyy analiz dolgovoy nagruzki na byudzhety subektov Rossiyskoy Federatsii v 2005–2016 [Correlation Analysis of the Debt Burden on the Budgets of the Russian Federation Subjects in 2005–2016]. Nauchno-issledovatelskiy finansovyy institut. Finansovyy zhurnal [Financial Research Institute. Financial Journal], 6, 9–24. (In Russ.)
Oates, W. (2005). Towards a Second Generation Theory of Fiscal Federalism. International Tax and Public Finance, 12(4), 349–374.
Weingast, В. R. (2009). Second Generation Fiscal Federalism: The Implications of Fiscal Incentives. Journal of Urban Economics, 65(3), 279–293.
Lavrov, A. M. & Dombrovskiy, E. A. (2016). Detsentralizatsiya byudzhetnykh dokhodov: mezhdunarodnye sravneniya i rossiyskie perspektivy [Decentralization of Budget Incomes: International Comparisons and Russian Perspectives]. Finansy [Finance], 5, 16–27. (In Russ.)
Bukharskiy, V. V. & Lavrov, A. M. (2017). Otsenka vyravnivayushchego i stimuliruyushchego effektov mazhbyudzhetnykh transfertov subektov RF [Impact Evaluation of the Equalizing and Stimulating Effects of Intergovernmental Transfers to the Subjects of the Russian Federation]. Nauchno-issledovatelskiy finansovyy institute. Finansovyy zhurnal [Financial Research Institute. Financial Journal], 1, 9–21. (In Russ.)
Bayguzina, L. Z. (2017). Teoreticheskie osnovy kategorii nalogovyy potentsial regiona [Theoretical foundation of the category “tax capacity of a region”]. Nauka i obrazovanie: Novoe vremya [Science and Education: New Time], 2(19), 40–44. (In Russ.)
Berdichevskiy, I. V. (2017). Mekhanizm formirovaniya i realizatsii nalogovogo potentsiala regiona [Mechanism of formation and realization of tax capacity of the region]. Vestnik Instituta ekonomiki Rossiyskoy akademii nauk [The Bulletin of the Institute of Economics of the Russian Academy of Sciences], 4, 157–168. (In Russ.)
Voronin, V. G. (2014). Osnovnye tendentsii strategicheskogo upravleniya investitsionnym potentsialom [Main trends in strategic management of investment potential]. Ekonomika zhelezhnykh dorog [The Railway Economics], 3, 12–20. (In Russ.)
Filobokova, L. Yu. & Grigoryeva, O. V. (2017). Strategicheskie podkhody k upravleniyu nalogovym potentsialom v malom predprinimatelstve [Strategic approaches to the management of tax potential in small business]. Ekonomika v promyshlennosti [Russian Journal of Industrial Economics], 10(2), 139–146. (In Russ.)
Kolesnikova, O. S. (2017). Vliyanie tenevoy ekonomiki na otsenku nalogovogo potentsiala: Regionalnyy aspect (na primere Amurskoy oblasti) [Influence shadow economy on the assessment of tax potential: regional aspect (An example of Amur region)]. Regionalnaya ekonomika i upravlenie. Elektronnyy nauchnyy zhurnal [Regional economics and management: electronic scientific journal], 49(1–2), 277–288. (In Russ.)
Saprykina, T. V. & Lisitskiy, D. S. (2017). Otsenka nalogovogo potentsiala regiona v usloviyakh ekonomicheskikh sanktsiy [Evaluation of tax potential of the region in conditions of economic sanctions]. Fundamentalnye issledovaniya [Fundamental research], 8–2, 442–447. (In Russ.)
Litvinova, V. V. (2017). Nalogovyy potentsial territorii i ego otsenka [Territorial tax potential and its evaluation]. INNOV, 4(33). Retrieved from: http://www.innov.ru/science/economy/nalogovyy-potentsial-territorii-i-e/ (Date of access: 17.06.2018). (In Russ.)
Litvinova, V. V. (2014). Investitsionnaya privlekatelnost i investitsionnyy klimat regiona: k voprosy o definitsiyakh i otsenke [The investment attractiveness and investment climate of a region: Definition and assessment problems]. Vestnik Finansovogo universiteta [Bulletin of the Financial University], 1(79), 139–152. (In Russ.)
Frolova, I. V. & Koroleva, N. Yu. (2013). Regionalnyy determinatsii upravleniya investitsionnym potentsialom territorii [Regional determination of managing the investment potential territory]. Terra Economicus, 11(3–3), 111–115. (In Russ.)
Olkhovik, V. V. (2018). Ob otsenke effektivnosti nalogovykh lgot v Rossiyskoy Federatsii [On the tax exemptions evaluation in Russian Federation]. Finansy [Finance], 8, 25–35. (In Russ.)
Langford, B. & Ohlenburg, T. (2016). Tax Revenue Potential and Effort. An Empirical Investigation. International Growth Centre Working paper, 28.
Chalk, N. A., Keen, M. & Perry, V. J. (2018). The Tax Cuts and Jobs Act: An Appraisal. IMF Working Paper WP/18/185, 47.
Blanchard, O. & Perotti, R. (2002). An Empirical Characterization of the Dynamic Effects of Changes in Government Spending and Taxes on Output. Quarterly Journal of Economics, 117(4), 1329–1368.
Cloyne, J. (2013). Discretionary Tax Changes and the Macroeconomy: New Narrative Evidence from the United Kingdom. American Economic Review, 103(4), 1507–1528.
Crawford, I., Keen, M. & Smith, S. (2010). Value Added Tax and Excises. In: J. Mirrlees, et. al. (Eds.), Dimensions of Tax Design: The Mirrlees Review (pp. 275–362). Oxford: Oxford University Press.
Grigg, J. & Matheson, T. (2012). Raising Revenues from U.S. Personal Income Tax Expenditures: OECD Perspective. IMF Selected Issues Paper, 12/214, 59–76.
Hoynes, H. (2016). Building on the Success of the Earned Income Tax Credit. The Hamilton Projects, Brookings Institution. Retrieved from: https://www.brookings.edu/wp-content/uploads/2016/06/expand_earned_income_tax_credit_hoynes.pdf. (Date of access: 17.08.2018).
Mountford, A. & Uhlig, H. (2009). What Are the Effects of Fiscal Policy Shocks? Journal of Applied Econometrics, 24(6), 960–992.
Romer, Ch. & Romer, D. H. (2010). The Macroeconomic Effects of Tax Changes: Estimates Based on a New Measure of Fiscal Shocks. American Economic Review, 100(3), 763–801.
Peralta-Alva, A., Tavares, M. M., Tam, X. S. & Tang, X. (2018). The Macroeconomic and Distributional Implications of Fiscal Consolidations in Low-income Countries. IMF Working paper WP/18/146, 36.
Amaglobeli, D., Crispolti, V., Dabla-Norris, E., Karnan, P. & Misch, F. (2018). Tax Policy Measures in Advanced and Emerging Economies: A Novel Database. IMF Working paper WP.18/110, 1–60.
Загрузки
Опубликован
Как цитировать
Выпуск
Раздел
Лицензия
Copyright (c) 2019 Ольховик Владимир Витальевич
Это произведение доступно по лицензии Creative Commons «Attribution» («Атрибуция») 4.0 Всемирная.
